Как вернуть подоходный налог: обзор всех видов налоговых вычетов

Классификация налоговых вычетов

Законодательно выделены три вида вычетов – благотворительный, имущественный, социальный. С них можно получить возврат 13 процентов.

Благотворительный

Под благотворительностью подразумевают добровольно сделанные налогоплательщиком пожертвования. Их этих расходов и формируется вычет.

Примерами могут служить пожертвования:

• в благотворительные фонды, религиозные объединения, социальные и некоммерческие организации;
• для матерей-одиночек и семей с большим количеством детей;
• пр.

Факторы, определяющие размер вычета:

• сумма не должна превышать объём выплаченных налогов;
• вернуть можно не больше 13% от пожертвований;
• налогоплательщик не может получить больше 25% от своего годового дохода.

Пример 1. Годовой доход субъекта налогообложения составляет 300 000 рублей. Тогда 25% – это 75 000 руб. Гражданин пожертвовал суммарно 90 000. Вычет при этом составит 90 000 * 0,13 = 11 700 руб. Данная сумма не превышает 25% = 75 000, а потому будет полностью выплачена физлицу.

Имущественный

В каких случаях можно вернуть такой вычет? Здесь можно привести перечень ситуаций. ИВ положен тем гражданам, которые реализовали такие сделки с недвижимым имуществом, как:

• продажа;
• покупка;
• постройка жилья или приобретение земельного участка под постройку;
• выкуп недвижимости под государственные или муниципальные необходимости;
• покрытие ипотечных процентов.

Примечание 1. Сфера ИВ регламентируется статьёй 220 Налогового кодекса России.

Сумма возврата:

• нормальный максимум – 260 000;
• максимум для лиц, собирающихся вернуть ипотечные проценты, – 390 000.

При наличии нескольких объектов недвижимости имущественный вычет разрешено оформить за каждую единицу, но нельзя при этом превысить максимальные значения.

Пример 2. Возвращение подоходного налога возможно не более чем с 2 000 000 руб, даже если полная сумма стоимости имущества находится в диапазоне от 4 до 15 млн и выше. Тогда получается: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 руб.

Социальный

Сюда относятся денежные средства, выплаченные с целью:

• организации своего обучения и обучения детей;
• организации лечения и приобретения медицинских препаратов;
• финансирования будущей пенсии.

Примечание 2. Сфера СВ регламентируется статьёй 219 Налогового кодекса.

Социальные вычеты выплачиваются в конце календарного года. Гражданин получает возврат не от суммы своих расходов, а от 120 000 рублей.

Пример 3. 120 000 * 0,13 = 15 600. Государство вернёт налогоплательщику максимум эту сумму. Если физлицо потратило за год 100 000 на обучение и 80 000 на лечение, суммарно его расходы составят 180 000, однако по вычету субъект получит не больше 15 600 руб.

Для соцвычета, связанного с расходами на образование, есть нюансы. Налоговый кодекс позволяет оформить возврат средств и за своё обучение, и за обучение детей, братьев и сестёр. Тут нужно учесть требования:

1. Гражданин получает образование в официальном учебном учреждении.
2. Субъект налогообложения трудоустроен и систематически платит подоходный налог.
3. Возраст обучающегося не превышает 24-х лет.
4. Вычет за получение собственного образования не зависит от формы обучения. Вычет за получение образования детьми предусматривает только очную форму.
5. Чеки оплаты, когда речь идёт о ребёнке, оформляются на мать/отца либо на опекунов.

Вне зависимости от итоговых трат, возврату подлежит сумма не больше 15 600 рублей.

Отдельно стоит сказать и о вычете в связи с расходами на медицинские услуги. Максимальная сумма возврата указана выше (такая же, как и для вычета по оплате образования). Случаи, когда положено возмещение физлицу, предусмотрены такие, которые связаны с оплатой:

Медицинских услуг. Это траты в связи со своим лечением, а также лечением родственников (мужа, жены, родителей, несовершеннолетних детей)

Важно, чтобы медучреждение обладало лицензией.

Лекарственных препаратов. Лекарства должны быть назначены врачом и оплачены из личных средств гражданина

При этом медикаменты должны быть из нормативного перечня.

Добровольного медицинского страхования. Важные условия – уплачены страховые платежи, страховка подразумевает только оплату лечения, страховщик имеет лицензию.

Размер выплат определяется государством для конкретного периода. Существует список услуг, за которые налогоплательщик вправе получить всю стоимость, – он устанавливается специалистами из сферы здравоохранения и правительством.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – это определенная сумма денег. Если речь идет про возврат НДФЛ, то сумма исчисляется в установленном законом порядке и возвращается на банковский счет физлица.

Пример:
Вы потратили на лечение 30 000 рублей и желаете оформить налоговый социальный вычет, который предоставляется в таких случаях. При подаче соответствующего заявления, на ваш банковский счет вернут 30 000*13%= 3900 рублей.

Существует понятие уменьшения налогооблагаемой базы, которое тоже причисляется к видам вычета. К примеру, базу можно уменьшить при продаже недвижимости или получении стандартного вычета на детей. Это значит, что вы будете платить налог не со всей суммы прибыли и дохода, а только с той, с которой вычли какую-то сумму.

Пример:
Вы продали квартиру за 3 млн. рублей. Так как вы получили доход, должны с него уплатить 13%. По закону, налогооблагаемую базу при продаже жилой недвижимости можно уменьшить на 1 млн. рублей. Если вы соберете нужный пакет документов и напишете заявление в налоговую инспекцию, можете платить налог не с 3, а с 2 млн. рублей. Налогооблагаемая база уменьшилась на 1 млн. рублей. Вы заплатите 260 тысяч рублей вместо 390 тысяч. Ваш налоговый вычет составит 130 000 рублей.

Законодательная база

На территории России основным источником налогового права является Налоговый Кодекс РФ (НК РФ).

Именно этим законодательным актом определяется порядок, суть и общие принципы всех процедур, связанных с налогообложением граждан и юридических лиц в России.

Так, НК РФ обязует каждого человека, официально работающего в России или получающего доход другим узаконенным способом (сдача жилья в аренду, продажа имущества и т.д.) уплачивать обязательный сбор, равный 13 % от суммы его прибыли. Приятного для граждан в этом, конечно, не много, но таков есть закон и его следует соблюдать.

По своей сути налоговый вычет может быть представлен двумя способами возврата средств:

• либо уменьшением размерности в уплате других налогов, эквивалентным сумме полагаемого вычета;
• либо получением средств обратно по безналичному расчету.

Виды налоговых вычетов

Стоит отметить, что возращение подоходного налога возможно только в том случае, если гражданин осуществляет какую-либо другую процедуру, связанную с тратой средств и налогообложением с его стороны.

Это значит, что вычет за НДФЛ можно получить, например, при платном обучении или при купле-продаже квартиры.

Учитывая данный факт, законодательством были сформированы различные виды налоговых вычетов, основные из которых следующие:

• имущественный вычет, связанный с приобретением или покупкой жилья/земельного участка;
• социальный вычет, связанный с тратами средств на услуги соцхарактера (обучение, лечение и т.п.);
• благотворительный вычет, связанный с расходами гражданина на добровольные пожертвования.

Более подробно обо всех видах вычетов поговорим ниже. Здесь же стоит отметить, что каждый налоговый вычет имеет максимальный предел. То есть фиксированную сумму средств, больше которой гражданин получить не сможет вне зависимости от того, сколько было потрачено с его стороны денег на уплату подоходного налога. Для каждого вида вычета подобный предел индивидуален и определен НК РФ.

Сколько раз можно произвести налоговый вычет?

Помимо этого, согласно действующему законодательству налоговый вычет является разовой процедурой, поэтому достигнув его максимального предела у гражданина РФ больше нет возможности вернуть средства подобным образом.

Вычет любого характера представляется собой полный аналог налогу, только он выплачивается государством обычным людям.

Его размерность также равна 13 % от суммы тех трат, которые понес гражданин на получение ранее упомянутых вещей.

Какие налоги можно вернуть физическому лицу?

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

• Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
• Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
• Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

• доказать облагаемый доход;
• уплатить все налоги;
• удостовериться в праве претендовать на вычет;
• обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Далее останется только дождаться решения уполномоченного органа.

Кто имеет право на возврат отчислений

Список категорий граждан, которые вправе претендовать на выплаты, не прописан на законодательном уровне. Однако, согласно порядку налогообложения, платить НДФЛ обязаны резиденты Российской Федерации. Следовательно, за возвращением могут обращаться все, кто исправно делал отчисления с дохода.

При этом в налоговом кодексе РФ предусмотрено освобождение от уплаты пошлин по определенным статьям доходов. К примеру, студенты, обучающиеся на очной форме и имеющие государственную стипендию, не смогут запросить возмещение НДФЛ. Разумеется, если у них нет иного официального источника заработка.

За что получают льготу

Причины, на основании которых физическое лицо может запросить возврат подоходного налога:

• особые условия трудовых и гражданско-правовых контрактов;
• приобретение дорогостоящих лекарств или оплата медуслуг;
• проведение сделок купли-продажи с недвижимостью;
• манипуляции с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами;
• оплата обучения, образовательных курсов.

В отдельных случаях на возмещение могут рассчитывать лица, которым присвоен специальный статус.

Условия для получения имущественного вычета

Обязательным условием для возврата налога является трудовая занятость покупателя квартиры или дома. Подавать декларацию необходимо с указанием официального дохода, с которого ежемесячно производятся отчисления в налоговую инспекцию. Процедура получения налога с покупки квартиры осуществляется на основании налогового кодекса. При этом установлен ряд основных правил:

• размер вычета ограничен 13% от суммы потраченных на приобретение недвижимости средств;
• получатель вычета на имущество самостоятельно предоставляет весь пакет документов в налоговые органы;
• гражданин не должен препятствовать проведению проверки по факту поданных документов.

Имущественный вычет на квартиру – это возврат суммы, которую покупатель жилья отчислял ежемесячно в виде НДФЛ. Существует ряд требований к кандидату на получение подоходного налога:

• гражданин должен быть резидентом страны, проживать на ее территории не менее полугода;
• приобретаемое имущество должно быть предназначено для проживания или строительства дома (если это земельный участок);
• при покупке недвижимости одновременно несколькими людьми в доли, вычет полагается каждому.

Перед тем как вернуть подоходный налог с покупки квартиры, необходимо тщательно изучить условия и собрать полный пакет документов, требующийся для получения денег.

Необходимые документы для возврата подоходного налога

Перед тем как оформить возврат, гражданин должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и уточнить список документов, которые потребуется собрать. Он одинаков для всех регионов и если не имеется вопросов, можно обратиться в орган с уже подготовленным пакетом следующих документов:

1. Налоговая декларация. Обязательна ее форма 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно самостоятельно или обратиться к специалистам. Нередко в отделениях налоговой инспекции имеется возможность подготовить документ при помощи сотрудников.
2. Паспорт заявителя и его копия. Копия заверяется на месте, при этом она не входит в список обязательных документов, но часто требуется сотрудниками.
3. Справка о доходах. Она берется за целый год по форме 2-НДФЛ у работодателя. Если жилье приобретал человек, менявший работу в течение года, справки требуются с каждой организации.
4. Заявление по стандартной форме. В заявлении обязательно указываются реквизиты счета для перечисления денежных средств.
5. Договор купли-продажи, прилагающийся к нему акт приема-передачи недвижимости и документы, которые подтверждают факт оплаты жилья.
6. Выписка из ЕГРН.

Нередко семейные пары озадачиваются вопросом, как вернуть налог с покупки квартиры, купленной в совместную собственность. Никаких сложностей в этом нет, необходимо дополнительно предоставить свидетельство о браке и заявление об определении долей. Получить вычет может как один из супругов, так и оба, распределив выплату в произвольном соотношении. При отказе одного из супругов в получении вычета, документы на возврат налога подает второй супруг и получает положенной 100% суммы.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят

Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Как вернуть деньги за лечение

При покупке определенных медикаментов и оплате лечебных процедур у пациента возникает право получить социальный возврат за платное лечение. В эту категорию не входят женщины в декрете, неработающие пенсионеры и студенты.

Право на вычет за медицинские услуги имеют граждане, которые воспользовались платными процедурами или приобрели медикаменты по назначению врача, перечень которых определен законом. Список платных медицинских услуг, на которые распространяется правило, содержит практически все позиции, необходимые пациенту:

• первичный осмотр, прием, профилактические процедуры, анализы, лечение и восстановление в поликлинике и стационаре;
• услуги скорой медицинской помощи;
• медицинская экспертиза;
• пребывание в санаториях с целью оздоровления и профилактики организма;
• санитарное обучение населения.

Для возврата налога за лечение и покупку медикаментов, помимо основного перечня документов, потребуются следующие данные:

• рецепт по форме 107У;
• кассовый чек из аптеки, справка или квитанция, подтверждающая оплату медикаментов и медицинских услуг;
• письменное соглашение с медицинским учреждением на лечение;
• лицензия медицинского учреждения.

Государство также вернет деньги, если гражданин РФ оплатил медицинские процедуры и приобрел медикаменты своим родственникам: мужу или жене, родителям, несовершеннолетним детям. Для подтверждения родства потребуется документ: свидетельство о браке или рождении.

Как рассчитать возврат налога за лечение

13% от расходов на лекарственные препараты и медицинские услуги — это максимальный размер вычета. Он не может превышать удержанного за год налога. Государство устанавливает максимальную сумму, которая учитывается при расчете социального вычета — 120000 рублей. Дополнительно можно компенсировать расходы на дорогостоящее лечение.

Если вы заплатили за операцию 170000 рублей, для расчета учтут только допустимый лимит. Правило не распространяется на операции, отнесенные к дорогостоящему лечению (ЭКО, пластические операции, лечение тяжелых заболеваний). Ниже приведен образец, как рассчитать возврат налога на лечение.

Пример расчета.

Как вернуть налог за платное образование

Максимальная сумма при оплате собственного обучения ограничена 120000 рублей, при оплате обучения ребенка и подопечного — 50000 рублей. Образовательный процесс — широкое понятие. Сюда относится получение прав и соответствующие услуги в детском саду, прохождение учебных курсов. Главное условие — учреждение должно иметь лицензию на образовательную деятельность.

Если гражданин оплатил свое образование, то допустима любая форма обучения. Взыскание вычета за платное обучение родных детей и подопечных возможен, если их возраст не более 24 лет, и они обучаются на очном отделении. Для возврата денежных средств необходимо подготовить договор с учреждением образования, их лицензию на осуществление деятельности и документы, подтверждающие оплату услуг.

Как можно вернуть подоходный налог в 13 процентов по 2-НДФЛ на детей: все о возврате зарплаты

Выплата оформляется на всех членов семьи, не достигших восемнадцатилетнего возраста. Если ребенок учится на очной форме, то вычет продолжает действовать и после наступления совершеннолетия. Итоговая сумма льготы определяется количеством детей.

Чтобы затребовать такую компенсацию, надо подать в бухгалтерию (по месту работы) все необходимые документы и заявление.

Для получения субсидии, заявитель должен соответствовать определенным критериям:

• быть официально трудоустроенным;
• иметь на попечении несовершеннолетнего (либо учащегося на очной форме обучения);
• делать все необходимые налоговые отчисления.

Лимит, подлежащий возврату, – не более 350 тыс. рублей в год.

Основные документы для возврата НДФЛ

В каждом случае собирается отдельный пакет документов, перечень которых лучше уточнять в индивидуальном порядке. Но если вы решили оформить возврат налогов, должны предоставить бумаги, касающиеся:

• Подтверждения личности (обычно это паспорт).
• Подтверждения права на получение налогового вычета 13% (документы на недвижимость, удостоверение ветерана или пенсионера, справки из медучреждения о прохождении лечения, рецепты на лекарства, свидетельства о рождении детей, справка об инвалидности и т.п.).
• Официального декларирования доходов, с которых уплачивается налоговый сбор (форма 3-НДФЛ).
• Подтверждения уплаты налогов (обычно с работы выдают справку по форме 2-НДФЛ, ее и нужно предоставлять).
• Подтверждения понесенных расходов (чеки и квитанции об оплате, выписки с банковских счетов и т. д.).

При подаче правильно заполненных документов в полном объеме возврат подоходного налога в 2021 году не вызовет никаких трудностей.

Имущественный вычет: покупка жилья и ипотека

Этот вычет касается трат на покупку жилья, земельного участка или строительства собственного жилого дома.

Тут есть несколько исключений. Вычет не получится получить, если вы купили жильё у «взаимозависимого лица» — ими налоговая считает вашего супруга, родителей, братьев и сестёр. Также не дадут вычет, если вы оплатили покупку материнским капиталом, бюджетными средствами или средствами работодателя. А если жильё было куплено за счёт материнского капитала частично, то вычет дадут только на ту сумму, которую вы внесли сами.

Если квартира покупается по договору долевого участия, то претендовать на вычет можно, когда вы получите акт передачи квартиры. Пока нет акта, нет и права на вычет, даже если вы уже выплачиваете ипотеку. В любой другой ситуации — например, строительство дома или покупка квартиры на вторичном рынке — понадобится выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Сколько платят

13% от стоимости жилья, но не больше 260 тысяч ₽. Право на такой вычет даётся один раз в жизни, но при этом остаток вычета можно перенести на другие объекты. Срока давности для возврата налогов нет — подать на вычет можно, даже если вы купили квартиру 10 лет назад.

Если вы покупали жильё в кредит, то дополнительно можете вернуть 13% от суммы процентов по ипотеке, но не больше 390 тысяч ₽. Право на такой вычет также даётся один раз в жизни, а остаток не переносится на другие объекты.

Выгодно рефинансировать ипотеку

Калькулятор Сравни.ру

За год вам могут вернуть столько налогов в виде вычета, сколько вы перевели в бюджет в виде 13% НДФЛ. Если эта сумма меньше положенного имущественного вычета, то он переносится на следующий год — придётся заново подавать декларацию. Если вы подаёте одновременно на социальные, инвестиционные и имущественный вычеты, то налоговая будет высчитывать имущественный в последнюю очередь.

Пример. Вы купили квартиру на собственные деньги за 4 миллиона ₽. Государство может вернуть вам 260 тысяч ₽ (4 000 000 ₽ * 13% — это 520 тысяч ₽, но у вычета есть лимит в 260 тысяч ₽). Ваша зарплата — 50 тысяч ₽ (600 тысяч ₽ в год), с неё вы заплатите 78 тысяч ₽ в виде налогов. Значит, за год вам могут вернуть максимум 78 тысяч ₽. Выходит, получать налоговый вычет вы будете 4 года (260 000 : 78 000) подряд, если при этом не будете использовать другие виды вычетов.

Ещё пример. Вы купили комнату за 1 миллион ₽ и заявили вычет. Государство вернуло вам 130 тысяч ₽ (1 000 000 * 13%). В праве на вычет у вас осталось ещё 130 тысяч ₽ (260 000 ₽ (максимальный вычет за всю жизнь) – 130 000 ₽). Эти деньги вы можете вернуть, когда купите ещё одно жильё.

И ещё пример. Вы купили жильё в ипотеку. Квартира стоила 5 миллионов ₽, а переплата по жилищному кредиту составила 2,5 миллиона ₽. Вы сможете вернуть 260 тысяч ₽ как вычет за покупку жилья и 325 тысяч ₽ как вычет за ипотеку (2 500 000 ₽ * 13%).

Если вы покупали квартиру вместе с супругом или супругой, то каждый из вас может получить отдельный вычет пропорционально своей доли в собственности — то есть по 13% от стоимости жилья (максимум по 260 тысяч ₽) и по 13% от переплаты по ипотеке (максимум по 390 тысяч ₽). Это правило работает, даже если жильё формально принадлежит кому-то одному из супругов.

Какие нужны документы

• договор о приобретении жилья, акт о передаче жилья или выписка из ЕГРП;

• документы, которые подтверждают расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.);

• если покупали жильё в браке: свидетельство о браке; письменное заявление о договорённости сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Если брали ипотеку, то дополнительно:

• договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заёмными средствами;

• документы, подтверждающие уплату процентов по ипотечному договору (кассовые чеки, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки банка об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Когда нельзя оформить вычет

Вычеты по НДФЛ нельзя применить, если на них претендует гражданин, попадающий под одну из следующих категорий:

1. Иностранный гражданин, нерезидент РФ.
2. Физлицо, освобожденное от уплаты НДФЛ, так как у него отсутствует облагаемый доход.
3. Безработные, в том числе, получающие пособие по безработице.
4. ИП, применяющие специальные налоговые режимы.

Также важно не забывать, что условия возмещения НДФЛ распространяются только на целевые потребительские кредиты, целью которых является приобретение жилья или земли для жилого строительства. Вычет НДФЛ – это законная возможность получить часть уже уплаченных налогов назад

В том числе это работает и при потребительском кредитовании, но при соблюдении обязательных условий

Вычет НДФЛ – это законная возможность получить часть уже уплаченных налогов назад. В том числе это работает и при потребительском кредитовании, но при соблюдении обязательных условий.

Автор статьи:

Документы для возврата подоходного налога с покупки квартиры

Необходимо знать, какие документы надо предоставить для оформления вычета. Их перечень зависит от конкретно взятого случая. Стоит отметить, что граждане могут получать несколько вычетов: за покупку жилья, выплаченные проценты по ипотеке и так далее

Важно, чтобы хватало перечисленных в бюджет денег

Таблица 2. Документы для оформления налогового вычета

Вид документа	Где можно получить
Паспорт	Отделение МВД или МФЦ
Справка о доходах 2-НДФЛ	По месту работы
Декларация 3-НДФЛ	Сайт ФНС
Заявление установленного образца	Сайт ФНС
Правоустанавливающие документы на недвижимость (выписка из ЕГРН с указанием, сколько собственников, договор купли-продажи и так далее)	Росреестр
Подтверждение оплаты за покупку квартиры	Расписка от продавца, квитанция, выписка из банка
Реквизиты для перевода денег	Отделение банка
ИНН	Отделение ФНС

Все вопросы, которые связаны с налоговым вычетом, регулируются статьей 220 НК РФ. Таким образом, при наличии дополнительных вопросов, стоит прочитать, что там написано.

При оформлении ипотеки и получении вычета за нее нужно дополнительно приложить кредитный договор, справку о состоянии задолженности, график гашения и квитанции об оплате.

Декларация 3-НДФЛ

Вы можете скачать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Заявление на возврат подоходного налога

Его требуется скачивать на официальном сайте ФНС. Форма периодически меняется. Чтобы не было проблем с ее актуальностью, надо брать бланк у сотрудников ФНС или на сайте этой организации. В нем нужно указать следующее:

• полное наименование отделения ФНС;
• данные о заявителе и его ИНН;
• основания для получения вычета;
• просьба перечислить указанный размер средств;
• опись приложенных документов к заявлению;
• реквизиты для причисления денег.
• дата и подпись.

Единые требования к заполнению заявления отсутствуют, в каждом регионе свой бланк. Поэтому нужно уточнить у сотрудников ФНС, куда будет предоставляться бумаги, как правильно заполнять заявление на получение вычета.

Образец заявления на возврат подоходного налога

Возврат подоходного налога: общие понятия

Если официально работающий гражданин совершил одно из действий, указанных в ст. 219 или 220 НК РФ, он может вернуть в течение трех лет часть денежных средств, потраченных на образование, лечение, медикаменты, покупку жилья.

Рассмотрим перечень случаев, когда заявитель может вернуть социальный налог:

• совершены пожертвования в счет благотворительных или религиозных организаций;
• произведена оплата за обучение;
• пройдено платное лечение в медицинском учреждении;
• внесены взносы в негосударственный пенсионный фонд или дополнительные страховые платежи на накопительную пенсионную часть;
• пройдена независимая квалификационная оценка.

Покупка жилья на вторичном рынке или в новостройке — правомерное основание для заявления на имущественный вычет. Он также положен, если гражданин стал владельцем земельного участка, предназначенного для возведения частного коттеджа или дома.

Получить возврат подоходного налога можно в любой месяц следующего года после отчетного отрезка. То есть декларацию за 2016 год начинали принимать в январе 2017 года. Взыскать налог можно в течение трех лет после его уплаты. Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, зарегистрировать декларацию и подать документы можно, не выходя из дома через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Альтернативные варианты — передать их лично или ценным письмом с описью вложения по почте.

Базовый перечень документации, который потребуется для возврата налога:

• декларация 3-НДФЛ;
• заявление;
• паспорт гражданина РФ;
• реквизиты банковского счета;
• ИНН;
• справка 2-НДФЛ.

Утвержденную форму 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС. Реквизиты банковского счета необходимы для зачисления на них денежных средств после окончания камеральной проверки. Справку 2-НДФЛ следует заказать у работодателя, в бухгалтерии. Базовый перечень для разных видов возврата налога пополняется дополнительными документами. Конкретные списки будут представлены ниже.

НК РФ ограничивает максимальный размер выплат. При покупке жилой недвижимости государство компенсирует максимум 260000 рублей, для социального вычета сумма равна 120000 рублей. За один год можно взыскать с налоговой службы денежные средства в количестве перечисленных налогов за прошедший период.

Пример расчета.

Два способа возврата налога

Имущественный и социальный налог можно вернуть разными способами. Первый вариант — запросить справку в ФНС и передать его работодателю. Налогооблагаемая база снизится на сумму, указанную в уведомлении. Другими словами, из заработной платы сотрудника не будет вычитаться налог до тех пор, пока он не компенсирует всю положенную сумму.

Второй способ — подача декларации в ФНС. С его помощью можно вернуть налог за три предыдущих года. Если грамотно заполнить все документы и подать их в ФНС, то при положительном решении после камеральной проверки на расчетный счет поступит имущественный или социальный вычет. Рассмотрение заявления занимает не более трех месяцев. Законодательство отводит на перечисление денежных средств 30 дней.

В каких случаях можно рассчитывать на налоговый вычет?

По окончании того года, в котором возникли ваши расходы и по доходам которого вы хотите заявить вычет, нужно направить декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) и комплект документов в свою ИФНС по месту жительства. Срок подачи декларации 3-НДФЛ на вычет не установлен (кроме случаев, когда помимо вычета в 3-НДФЛ вы декларируете доходы, с которых должны уплатить налог).

В случае возникновения в отчетном году расходов, попадающих под действие льготного налогообложения, каждому официально трудоустроенному гражданину предоставляется право на имущественный налоговый вычет или социальный. Для его получения необходимо обратиться в соответствующую месту проживания налоговую инспекцию для подачи установленного законом пакета документов.

Работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) с зарплаты работника при ее выплате и перечисляет эту сумму в бюджет. Сам работодатель выступает в данном случае как налоговый агент, переводящий за своих сотрудников НДФЛ. Причины, при которых может возникнуть переплата по налогу и потребуется его вернуть, следующие:

1. Работодатель по ошибке удержал налог в большем размере, чем это требовалось (например, по ошибке бухгалтера, начислившего зарплату, или из-за того, что его несвоевременно оповестили о праве работника на получение стандартного налогового вычета).
2. В текущем году сотрудник приобрел имущество или совершил расходы на образование или медицинские услуги, которые дают ему право на получение имущественного вычета (по пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса) или социального вычета (согласно пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).
3. Сотрудник перевел часть средств в Пенсионный фонд или оказал благотворительную помощь, что дает ему право на социальный налоговый вычет (согласно пп. 4, 5 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

Ответ на вопрос, кто возвращает излишне уплаченный подоходный налог, зависит от ситуации. Это может быть налоговая инспекция или работодатель.

Сумма, которая подлежит возврату, зависит от категории налогового вычета. Так, при вычете на несовершеннолетних детей начисленная сотруднику зарплата ежемесячно уменьшается на 1400 р. за первого и второго ребенка и на 3000 рублей на третьего ребенка в процессе расчета налогооблагаемой базы. Такой вычет предоставляется до того момента, как сумма зарплаты с начала года не достигнет 350 тыс. р.

При предоставлении вычета в части оплаты медицинских услуг учитывается лимит в 120 тыс. р. Это значит, что вернуть потраченные средства можно не в полном размере, а в пределах 13% от 120000 р.

Таким образом, максимальный размер имущественного вычета составляет 260 тыс. р. или 390 тыс. р. в части процентов.